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广东省高级人民法院

关于“僵尸企业”司法处置工作指引

为全面贯彻中央和省委深化供给侧结构性改革、清理“僵尸企业”的决策部署，落实→国家产能政策、环保政策、创新驱动发展政策，充分发挥破产审判拯救和退∑出市场主体的职能，优化资源配置，推动经济高质量发展，结合我省“僵尸企业”出清和破产审判工作实际，制定本指引。

一、加强分类指导，切实防范风险

1. (基本原则)处置“僵尸企业”应遵循市场经济规律和破产审判规律，坚持企业主体、市场运作、政府引导、司法保障,落』实企业自身和企业开办人的主体责任,发挥市场在资源△配置中的决定性作用，对通过市场手段或行政手段不能实现出清的，人民法院要做好“僵尸企业”司法处置工作。

2. (司法处置定义)本指引所指“僵尸企业”司法处置，是指对纳入各级国资部门“僵尸企业”名录的国有企业，以及停产半年以上或半停产一年以.上的民营企业，通过破产或强制清算，实现恢复经●营活力或退出市场。

3. (分类指导思路)司法处置“僵尸企业"要做到精准识别，分类处置。对于经营管理虽存在困难，但仍具备运营价︾值的“僵尸企业”，依法开展破产重整救治(破产重整救●治工作参见《广东省高级人民法院关于企业破产案件若干问题的指引》);对救治无望的“僵尸企业”，及时进行破产清算或强制清算。对“三无”企业或者没有证据证明存在债权债务关系的企业，引导当事人通.过强制清算的方式退出市场;对具备破产原因的“僵尸企业”，引导当事人∏申请破产清算。

案＠件受理前，建议国资系统对符合强制清算、破产条件的国有“僵尸企业”，在移送案件时按先容易后复杂、先集中后分散、先批量后个案的原则，将“三无”企业、同一开办单位的企业以及具备关联关系的企业优先移送。

4. (绿色通道)对“僵尸企业“破产或强制清算案件，做到优先受理、优先审理、优先执行，为“僵尸企业"案件开辟绿色通道。5. (风险防控)在“僵尸企业”司法处置过程中要切实防范各种风险。做好债务处置风险防范◥，全面摸清“僵尸企业"的直接债务、统借债务和担保债务，按照国◤家发改委《关于进一步做好“僵尸企业"及去产能企业债务处置工作的通知》的规定，通过市场化法治化方式实现“僵尸企业”退出信贷市场，防止逃废债务，防范金融风险。做好职工安置风险防范，摸清企业职工基本状况、已安置和未安置情况，切实维护职工合法权益，确保社会稳定。做好国有资产流失风险防范↓，全面掌握◥国有“僵尸企业"资产基本情况，做好资产清查工作和财产评估工作,通过市场化公开交易.的方式处置国有企业资产，加强资产回收和入库工作。做好“僵尸企业”处置法律风险防范，严格依照法定程序接收公章、账册和资料，依法清理资产，厘清产权关系和出资额，依法开展评估、审计和≡财产处置，杜绝违法审判和违法清理、违法处置。

二、强化诉讼指引，坚持依法立案

6. (案件受理)“僵尸企业"案件要严格做到依法受理№。对于破产申请审查案件、强制清算申请审查案件,严格落实登记立案;对破产清算、破产重整和破产和解案件及强制清算案件，经审查符合法定条件的予以立案，不得以债务人人员下落不明、财产状况不清、账册、重要文件缺失等为由不予受理。

7. (做好受理前分流工作)对符合简易注【销条件的“僵尸企业"，立案前建议》当事人或主管单位走简易注销路径。对存在职工安置、职工集资、产权争议、对外投资、企业社会职能移交等历史遗留问题的企业,建议当事人或主管单位先行解决相关问题再申请司法处置，防止出现新的长期未结案件。

8. (非公司制企业法人强制清算参照适用)非公司制“僵尸企业”法人符合《中华人民共和国民法总则》第六十九条第(一).(四)项规定的，申请人可依据《中华人民共和国民法总则》七十条、七十一条的规定向企业主要办事№机构所在地人民法院申请强制清算，企业主要办事机构所在地不明确或存在争议的，向企业注册登记地人↑民法院申请强制清算。

9. (债权人申请强制清算提交的材料)债权人向人民法院提出强制清算申请的，-般应递交以下材料:

(1) 强制清算申请书，，我明由清目的、

(2)债权发生的事实、 性质、数额、有无担保，并附证据;(3) 债务人已经发生解散事由的有关证据;

(4) 公司解散∑　后已自行成立清算组的，应提交清算组故意拖延清算、违法清算可能严重损害其利益的相关证据;

(5) 人民法〓院认为需要提交的其他资料。

10. (股东申请强制清算提交的材料)被申请人股东ξ(包括主管单位)向人民法院提出强制清算申请的，-般应递交以下材

(1)强制清算申请书，载明申请目的、事实和理⊙由;(2)被申请人的资产负债表及资产状况明细表。如

有子公司、分公司、持股参股、联营、合作企业等对外投资项目的,应专项说明;

(3) 债权、债务清册，应列明被申请人的债权人及债务人的名称、住所、数额、发生时间及担♂保情况等;

(4)被申请人涉讼.仲裁、执行情况说明并附相关法律文

(5)被申请人已经发生解散事由的有关证据;

(6)公司解散∑　后已自行成立清算组的，应提交清算组故意拖廷清算、违法清算可能严重损害其利益的相关证据:

(7)人民法院〖认为需要提交的其他资料。

11. (债务人、依法负有清算责任的人申请破产提交的材料)债务人及依法负有清算责任的人(包括主管单位)向人民法院提出破产申请的，一般应递交以下材料:

(1)破产申请书，载明申请目的、事实和理⊙由;

(2)职工安置情况报告，如有拖欠职工工资『及社保费用的专项说明;

(3) 财※产状况说明.有关财务会计←报告、债务人的资产负债表及资产状况明细表,如债务人有子公司、分公司、持股参股.

对外投资项目的，应专项说明:

(4) 债权、债务清册，应列明债务人的债权人及债务人的名称、佳所、数额.发生时间及担保情况等:(s) 债务人涉讼、伸裁、执行情况说明及相关法律文书;(6)人民法院〖认为需要提交的其他资料。

12. (债权人申请破产递交的材料)债权人向人民法院提出对债务人进行破产申请的，一般应提交ㄨ下列材料:

(1)破产申请书，申请目的、事实和理由;

(2)债权发生的事实与证据;

(3)债权的性质、数额、有无担保，并附证据;(4)债务人不能清偿到期债务的证据:

(S) 人民法院认为需要提交的其他资料，

三、突出重点，加强破产审判保障

13. (交接前准备工作)债务人。清算义务人(包括主管单位)收到人民法院♀受理破产裁定后， 应提前准备，做好〓与管理人

(1)现金、 银行存款、 有价证券、债权债务清册、 存货流动资产、固定资产、在建工程、对外投资、无形资产等财产及

(2)公章、 财务专用章、合同专用章、 发票专用章、海关报关章、职能部门章、电子印章、法定代表人名章等印章:(3)财※产状况说明、有关财ξ务会计报告、债务人的资产负债表及资产状况明细表、总账、明细账、台账、日记账等账簿及全部会计凭证、重要空白凭证、 银行账号;

(4) 批准ぷ设立文件、营业执照、税务登记证书及各类资质证书、章程、涉及股权变动的各类文件资料及各类决议、会议记录、人事档案、电子文档、管理系统授权密码等资料;

C5)项分入的合天合的，历以风相大便权，便

(6)有关债务人的诉讼、仲裁、执行案件的材料:

对上述财产、印章、财务账册、文书等资料,无法进行交接14 (接管期限)管理〗人应在收到指定管理人决定书之日起

管讨程中遇到股碍应及时向人民法院报告、目有权要求债务人╲的主管单位协时配合管理人自收到指定管理入次定书文日起200日内应完成债名人接管工作、并向人民法院提交控管报告及工作计划:如遇客观原因确实无法在规定时间内完成接管，

15. (接管工作重点)管理人开展接管工作应注意如下事项:()接管前提前和债务人有关人员或上级主管单位沟通，解与接管有关¤财产、印章、财务账册、文书等〒情况:债务人的有关人员无法交出应交接的财产、印章和◇账簿、文书等资料的，管理人应当要求其作出书面⌒　说明或者提供有关证据、线索,无正当理由拒不提供的，书面申请人民法院采取相应的强制措施。(2) 管理人在对债务人基本了解的前提下,可就债务人的财产、印章、财务账册、文书等资料制定接管方案，并根据接管方案进行接管，可ξ　一次性全面接管，也可根据实际情况分期.分

(3)管理人在接↑管前，可将拟接管的内■容和范围告知债务人的有关人员，要求卐作好交接准备，并告知违反交接义务应该承担的法律责任。接管时做好访谈笔录，笔录中释明相关法律责任;管理人调查询问有关人员应有两名调查人员在场并制作调查笔录，调查人员和被询问人员应当在笔录上签字确认。

(4)管理人对所接管的财产、印章、账册、文书等资料应当及时造册并妥善保管，防止毁ω损或遗失。财务账册、凭※证等资料较多的企业，如有经营场所、主管或托管单位保管场所的，可以原地封♂存、并做好〗保管工作。

(5) 管理人完成接管后，经人民法院许可或者债权人会议同意，可以聘用债务人的有关人员作为留守人员。管理人决定聘用留守人员的，应当与其重新签订聘用合同。对税务申报事宜，原则上延用之前的财务经办人员继续完成按月↘申报,如果之前已经停止税务申报，可由聘用的审计单位申报或另行聘请专业技术

(6) 管□　理人完成接管后应当制作阶段性工作报告，向人民法院书面报告接管∏工作情况。

16. (管理人调查重点)管理人接受人民法院指定』后即应开

始对债务人状况进行调查，管理人调查工作重点如下:(1) 债务人营业状况;

(3) 债务人债权.债务情况;

(4)债务人职工情况， 如职工工资、经济补偿金支付及社会保险费用的缴纳等情→况:

(5)债务Ψ 人股东、 董事或实际控制人的基本情况重点调查债务人出资人的出资情况....(6) 债务人是否存在《中华人民共和国企ζ　业破产法》第三十一条、第三十二条或者第三十三条规定的行为;.(7) 债务人的董事、监事和高级管理人员是否存在利用职权获取非正常收入或者侵占债务人财产的行为;

(9) 有关债务人的未审结诉讼.仲裁及未▃执行完毕的案件

)有关债务人的其他情况。

法院通过全国企业破产重整案件平台对楼总对总网络执行在

5日内完成网络财】产查控，并将查控结⊙果及时通知管理人;

(2)无法通过网络执行查控系▅统查询到财产情况的，可依据《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》第十二条的规定，在债务人住所地或者可能隐匿、转移财产所在地进行必要现场调查

(3)由债权人或其他人员提供证据线索，管理人经调查发现债务人股东、董事、高管及相『关人员存在隐匿财产、会计账簿等资料且拒不交出的，可依据《最高人民法院关于适用∞∞<中华人民共和国民事诉讼法>的解释》第四百九十六条的规定，书面申请人民法院采◥取搜查措施;

(4) 经管理人书面报告，人民法院根据案件实际情况,依法准许采取公告悬赏等调查措施;

第一次债权人会议召开前， 管理人应当完威债务人财产调查，并向人民法院提交债务人财产调查情况及工作报告、18. (强制措施)依据《中华人民≡共和国企业破产法》第+五条的规定,债务人及其有关人员有下列情形之一的, 经管理人书面申请，人民法院█经审查认为有必要的，可以单独或综合采取拘【传、罚款、限制出境、司法拘留.限制高消费、失信惩戒等强

(1)有义务列席债权人会议的债务人有关人员，经人民法院传唤，无正当理由拒不列席债权人会议的;

(2) 债务人及其有关人员违反企业破□产法的规定，拒不提交或者提交不真实的财产状况说明。债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付情况和社会保险费用的缴纳情况的;

(3)债务人及其有关人员违反企业破产法的规定，拒不向管理人移交财产、印章和账簿、文书等资料的，或者隐匿、伪造、销毁有关财产证据材料而使财产状况不明的;

(4)债务人的有关人员违反《中▂华人民共和国企业破产法》的规定，擅自离开住所地的;

(5)其他不履行协助、配合义务应采取强制措施的。19. (审计、评估和鉴定)管理人可以选择通过司法委托方式在人民法院相关名册中选定有资质的中介︽机构进行鉴定、审计和评估，也可以与ξ　人民法院相关名册中的中介机构或其他具备相应资质的中介机构自行协商确∮定。管理人自行选择〖的中介机构，应当优先从人民法院相关名册中挑选，并以公开挑选方式经债权人会议同意。在第一次卐债权人会议之前决定的，应当经人民法院许可，且费用不得高于司法委托产生的费用。

债务人财产评估， 经债权人会议同意,管理人可參照《最高人☆民法院关于人民法院确定财产处置参考价若◣干问题的规定》.采取债权人会议议价、定向询价.网络询价。委托评估¤等方式确定财产处置参考价。无法通过以上四种方式确定参考价或者委※托评估费用过高的，可以经债权人会议同意，由管理人根据市●场交易价格、财产数据等估算财产处置参考价。

20. (对执行程序中财产查控、评估的效力承接)债务人财产查控要充分利用最高人民法院开通的“总对总“网络执行查控系▅统和我省的“点对点”网络执行查控系统，全面、快速进行财产查控。“执转破”案件中执行财产查询结果未超出3个月的，破产程序中可直接沿用.

对于执行╳部门通过“执转破”程序移送的“僵尸企业”案件， 参照《最高人民法院关于人民法院确定财产处置参考价若干问题的规定》第三十四条的规定，管理人在议价、询价、评估结果有效期内发布拍卖公告或者直接进入变卖程序，拍卖。变卖时未超过有效期6个月的，无需重新确定参考价，但法律、行政法规、司法解释另有规定的除外

21. (财产√处置方式多样化)管理人应參照《最高人民法院关于人民法院①网络司法拍卖若干问题的规定》，积极引导债权人会议优先利用网络拍卖、综合运用拍卖、变卖、 实物分配.债权分配♂等多种财产处置方式高效.便捷、公开、透明处置破产财产，提高破产财产变价率。

法律法规对特定财产处置方式有特别规定的， 适用特别规

四、建立“僵尸企业”案件快速审理机制，提高审判效率22. (快审机制→适用范围)具备下列情形之-的“僵尸企业”破产案件，可以适用快速审理机制:

(1)破产原因清楚、债务▓人财产状况较清晰、债权债务关系明确、争议不♂大的;

(2)债务人资产较少、债权人人⊙数较少、不存在重大维稳隐患的;

(3)破产财产不足以支付破产费用或无破产财产可供分配

(4)债务人全部财产或主要财产已经在执行程序中变价的:(5)人民法院认为其他适宜适用快速审理机制的情形、23. (快审机制审查▽方式)人民法院在破※产申请审查阶段，-般通过书面审查决定是否适用快速↘审理机制，也可以在征询申请人、被申请人、主要债权人的意见后，决定是否适用快速↘审理

人民法院裁定受理破产申请后,合议庭决定适用快速审理机制的，应将相关事项及时告知破产案件参与人

24. (通知债权人与公告)人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内自行或委托管理人向已知债权人↑发出书面受理

进行快速审理的破产清算案件， 债权申报期限为30日，自人民法院发布受理破产公告之日起计算。

进行快速审∑理的案件，可简化公告方式，直接在“全国企】业破产重整案件信息网”及各受理法院网站发布相关公告事宜，并

25. (集中审理) 为解【决无财产可供分配的“僵尸企业”破产经费问题，建议人民法院将没有财产.财产较少的案件与财产较多的案件-并指定给同一管理人，但僵尸企业"间存在债权债务关系的除外。

对于“僵尸企业"案件较多的地区，同一批次△进入破产受理、隶属于同-主管々单位以及存在关联关系的企业，可采用集中裁定受理、集中选定管理人、集中选定审计○机构、集中公←告的“四集中”方式降低成本、提高效率。将集中受理的案件分成若干案件包，由不同合议庭分别负责审理。再通过随机方式将案件包指定给同一管理人。管理人选择司法委托时，通过随机方式将同一案件包交给同-审计机构办理。同-批次的案件可提前向地◤方或省级、全国有影响力的报纸媒体预定版面，统一受理后集中 刊登公

26. (缩短审计、评估、鉴定时限)管理●人在委托中介机构时应明确工作时限，中介机构自接受委托之日起30日内应完成相应■工作，若工作量大可以适当延长， 延长时间不〗超过30日。如遇客观原因确实无法在规定时间内完成工作的，管理人和中介机构应向债权人会议书面说明有关情况，并报人民法院备案。对于债务人近三年审计报告齐 全的破产案件，审计机构应当自接受委托之日起∩30日内完成□相应工作。

27. (债权人会议期限及召开方式)第-次债权人会议应在债权申报期届满之日起10日内召开。

债权人会议可以采用函件、 传真、电子邮件、短信.微QQ及其∞他网络平台等便利有效的非现场形式召开,对讨论和表

28. (不设立债权人委员会)对快速审理的案件，如债权人会议同意不设立债权人委员会的或人民法院认为不需要设立债权人委员会的，一般不设①债权人委员会。

29. (快审期限)适用快速审理的案件，管▆理人应在破产案件受理后6个月内向人民法院提出终结破产程序申请，有特殊情况需延长☆期限的，经报主管院□　领导审批后可延长6个月。

五、强制清算程序与破产程序的衔接

30. (强制清算中发现符合破产条件)清算组在清理公司财产编制资产负债表和财产清单时发现被申请人已经具备法律规定的破产条件的，应当依照《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定(二)》第十七条的规定，引导债权人和◥清算组协商制作有关债◣务清偿方案。债权人对债务清偿方案不予确认或人民法院不予认可的，清算组应当在①s日内提出※破

31. (强制清算程序中相关事项效力承接)强制清算转破产程序的，对于强制清算程序中已申报的债权，在破产清算中视为已申报债权。原清算组的申报债权审查意见经债权人会议核查通过后，在破产程序中予以确认。但是债权人会议对原清算组审查↓的债权有异议的，仍按破产程序的规定处理.对原清算组已经对债务人资产进行过审计、评估且↘未超过6个月的，在破产程序中可直接采用评估▲、审计的结果。

原清算组已经对债务人营♂业进行处理、支付了必要费用，对债务人资产已经进行实体处理的，管理人对前述行为进行审核，如财产处置不存在《企业破产法》第三十一、三十二、三十三条规定的欺诈性转让、个别清偿、无效等行为的，在破产程序中承√

32. (无人Ψ 申报债权的处理)对于已受『理的“僵尸企业"破产

清算案件，经申报债权、财产查找、审计评→估后，无人申报债权，亦未发现债务人有任何财产的，人民法院应裁定驳回破产申请。对于前述破产程序中已经完成的债权申报、财产调查.审计、评估、鉴定等事项效力，在前述程序终结后6个月内由适格主体另行提起强制清算程序的，在强制清算程序中承认其效力。六强化⌒　组织保障，全力配合完成处置任务

33. (部门↑协调配合)人民法院内部相关部门要积极支持“僵尸企业”司法处置工作，立案、破产审判、 执行、审判管理、司法委托等部▓门要贯彻“僵尸企业”案件“三优先"原则，紧密配合、通力合作，确保“僵尸企业”司法处置工作公平公正、高效快捷完

34. (加强人】员配置)中级、基层人民法院要高度重视"僵尸企业“司法处置工作，在人员配备上适当向破产审判倾斜。案件较多、有条件的人民法院要设立清算和破产审判业务庭，未设立破产审判庭的中院必须安排固定合议庭负责破产ξ和强制清算工作。在工作考核中要充分考虑破产案件的特殊性，在贯彻▼最高人民法院《关于强制清算与破产案件单独绩效考核々的通知》基础上,

35. (建立季报〓制度)各级人民法院要建立“僵尸企业”案件受理和审结台帐制度及

院每季度通报- - 次，对工作开展不力的中院要约谈主要领导。要将“僵尸企业“司法处置工作纳入各级人民法院考核范围，狠抓工

七、依靠党委政府，建立健全长效工作机制

36. (建立府院联动机ㄨ制)建立“僵尸企业”处置日常工作机制。人民法院在“僵尸企业”司法处置过程中，要紧紧依靠ζ　当地党委、政府㊣的支持，加强与党委和政府部门的沟通协作，推动建立涵盖人民法院、工商、税务、社会保金融监管、国资、经信等部门参加的常态化府院联动机制，为依法处理破产案件搭建常

推动落实国家工商总局《关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》、国家税务总局《关于深化“放管服“改革更大『力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》和省国资◥委、省工商局、省税务局联合下发的《关于省属~僵尸企业”出清重组的指导意见》(粤国资产权(2018]16号)， 为“僵尸企业“工商、税务注◇销设置绿色通道，管理人可以持人民法院终结强制清算程序的裁定或终结破产程序的裁定，直接向工商、税务机关申请办理注销登记，解决破产或强制清算企业工商和税务注销难的问题

38. (解决破产ぷ经费)积极与国资、财政主管部ㄨ门密切沟通，

争取党委. 政府财政资金支持，推动建立"僵尸企业”破产▓费用专项资金，为“僵尸企业”进入破产或强制清算╳程序提供经费保障。39. (免收、缓交诉讼费适用条件)对无财产可供分配的强制清算、 破产案件，根据《诉讼费用交纳办法》第二十条第二款的规定，人民法院免收案件受理费。

“僵尸企业“作为原告提起破产 衍生诉讼并申请缓交案件受理费的，人民法院应予以准许。